Договор с самозанятым онлайн: DOCX, PDF, НПД и чек

• Предмет как результат, а не процесс. "Разработать лендинг" - хорошая формулировка, "выполнять обязанности маркетолога" - плохая, потому что описывает функцию, а не конкретный итог работы.
• Оплата за результат, не за время. Указывайте цену за проект, услугу или этап, а не фиксированную сумму "в месяц" без привязки к объёму - иначе конструкция всё больше похожа на зарплату.
• Приемка и акт. Даже если акт формально не обязателен, он фиксирует момент, когда результат принят - это важно и для расчёта пени за просрочку, и для налогового учёта расходов заказчика.
• Чек «Мой налог». Пропишите точный срок выдачи (обычно на следующий день после оплаты) и порядок действий при аннулировании или ошибке в чеке.
• Самостоятельность исполнителя. Явно укажите, что исполнитель работает по своему графику, без подчинения внутреннему распорядку и без закреплённого рабочего места - это снижает риск переквалификации в трудовые отношения.
• Ответственность за невыдачу чека. Разумно предусмотреть отдельную санкцию именно за этот пункт - без чека заказчик несёт налоговый риск, и это стоит компенсировать в договоре.

• Срок выполнения работы - конкретная дата или период, желательно с промежуточными этапами для длительных проектов.
• Срок приёмки результата заказчиком - обычно несколько рабочих дней, после которых при отсутствии возражений результат считается принятым.
• Срок выдачи чека «Мой налог» - на практике его формируют сразу после получения оплаты, разумно указать "не позднее следующего рабочего дня".
• Срок оплаты после приёмки - конкретное количество рабочих дней с момента подписания акта, а не расплывчатое "после выполнения работы".
• Просрочка любого из этих сроков - повод для пени, если она предусмотрена договором, поэтому конкретные даты выгоднее обеим сторонам сделки, чем расплывчатые общие формулировки без чисел.

Чем больше признаков из правой колонки - тем выше риск, что налоговая или суд переквалифицируют отношения в трудовые, доначислив НДФЛ, страховые взносы и штрафы заказчику.

Ниже - структура договора возмездного оказания услуг с самозанятым исполнителем. Формулировки построены так, чтобы избегать признаков трудовых отношений - в них нет графика, должности и подчинения.

Что меняется под вашу задачу: предмет и результат сформулируйте под свою услугу; если исполнитель раньше был штатным сотрудником заказчика - добавьте отдельное предупреждение о налоговом ограничении на 2 года; для длительного сотрудничества с этапами лучше прописать график сдачи по этапам, а не единый срок на весь объём работ.

Прежде чем оформлять договор именно с самозанятым, стоит убедиться, что задача укладывается в рамки специального налогового режима - иначе договор придётся переоформлять на другой формат сотрудничества уже в процессе работы, что неудобно обеим сторонам.

• Лимит дохода. Плательщик НПД теряет право на этот режим при превышении годового лимита дохода - если планируется крупный годовой контракт с несколькими платежами, стоит уточнить у исполнителя остаток лимита заранее.
• Запрет на бывших работодателей. В течение 2 лет после увольнения доход от бывшего работодателя не признаётся доходом самозанятого.
• Нет наёмных работников у самозанятого. Плательщик НПД не вправе привлекать работников по трудовым договорам - если для задачи нужна целая команда, это может быть признаком, что перед вами не самозанятый, а замаскированный бизнес.
• Не все виды деятельности подходят под НПД - например, перепродажа товаров (кроме личных вещей) и добыча полезных ископаемых не подпадают под этот режим налогообложения.
• Если задача не укладывается в эти рамки - логичнее оформить договор с ИП или заключить трудовой договор, а не пытаться "подогнать" отношения под самозанятость искусственными формулировками в тексте.

• В тексте есть должность и график - "менеджер по продажам", "работает с 9 до 18". Последствие: прямой признак трудовых отношений, налоговая может переквалифицировать договор.
• Оплата фиксированная каждый месяц вне зависимости от объёма работы. Последствие: похоже на оклад, а не оплату за результат - ещё один признак трудовых отношений.
• Не проверили статус НПД перед оплатой. Последствие: если исполнитель снялся с учёта, а заказчик заплатил как самозанятому, есть риск доначисления НДФЛ и взносов.
• Работают с бывшим сотрудником в течение 2 лет после увольнения. Последствие: выплаты такому исполнителю не признаются доходом от НПД по закону, заказчику придётся платить налоги как за обычное физлицо.
• Не прописан порядок при отсутствии чека. Последствие: без чека заказчик не может подтвердить расход, а требовать его без договорного условия сложнее.
• Результат работы описан слишком общо ("оказание услуг по проекту"). Последствие: неясно, что именно считается выполненным - споры о приёмке и основаниях для отказа в оплате.

Проверка статуса - не формальность, а способ защитить заказчика от переквалификации выплаты и от лишних налоговых доначислений, если исполнитель снялся с учёта раньше, чем вы об этом узнали. Сделать это можно за пару минут:

1. Откройте публичный сервис проверки статуса НПД на сайте ФНС.
2. Введите ИНН исполнителя и дату, на которую нужна проверка - обычно это дата предстоящей оплаты.
3. Сервис покажет, действует ли статус плательщика НПД на указанную дату.
4. Сохраните скриншот или распечатку результата проверки - это пригодится, если статус позже оспорят.
5. Повторите проверку непосредственно перед каждой крупной оплатой, а не только один раз при подписании договора - статус мог измениться.

Такая проверка занимает меньше времени, чем разбирательство с налоговой в случае доначислений, поэтому имеет смысл сделать её частью обычного процесса согласования оплаты, а не разовым действием "для галочки".

1. Проверьте статус НПД по ИНН через публичный сервис ФНС перед заключением договора.
2. Сформулируйте предмет как результат, а не процесс - конкретную услугу или работу с измеримым итогом.
3. Составьте договор - через форму на этой странице, без графика, должности и подчинения внутреннему распорядку.
4. Проверьте, не был ли исполнитель вашим сотрудником в последние 2 года - если был, доход не подпадает под НПД.
5. Повторно проверьте статус НПД непосредственно перед оплатой - он мог измениться с момента заключения договора.
6. Оплатите и потребуйте чек «Мой налог» - не позднее следующего рабочего дня после оплаты.
7. Оформите акт приёма-передачи - через отдельный генератор, если это не сделано в самом договоре.
8. Храните договор, чек и акт вместе - это стандартный пакет документов для налогового учёта расходов на такую услугу.